为什么划线部分年末未分配利润在借方，年初在贷方

Helen老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-01-17 20:05

同学好
年末未分配利润是子公司的未分配利润，年初未分配利润是母公司的未分配利润，这个未分配利润是营业外收入的变形，意思是如果是投资当年做抵消分录就抵消营业外收入，如果是投资的以后年度做抵消分录就用年初未分配利润，实际是代替的营业外收入

学员追问

2022-01-18 08:26

那为什么母公司就在贷方，子公司就在借方呢

Helen老师解答

2022-01-18 10:38

子公司自身的未分配利润在贷方，抵消时就要体现在借方；期初未分配利润是原来支付对价小于净资产份额部分的调整部分，相当于负商誉部分，这些都是从合并层面做的分录，如果投资时对价大于净资产份额部分是体现在借方商誉的

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