对于平销返利中的实物返利，如何处理

雪儿 追问

2017-03-07 15:33

请问这1万元可以税前扣除吗？这样会不会有税务风险呢，谢谢老师

笑笑老师 解答

2017-03-07 15:26

您好  
销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 
  支付销售返利方： 
  借：营业费用 
      贷：库存商品 
      应交税金——应交增值税(销项税额) 
  期末对于捐赠的商品进行纳税调整。 
  收到销售返利方： 
  收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： 
  (1)若供货方开具增值税专用发票，则： 
  借：库存商品 
  应交税金——应交增值税(销项税额) 
      贷：主营业务成本 
  (2)若不开具增值税专用发票，则： 
  借：库存商品 
      贷：主营业务成本

笑笑老师 解答

2017-03-07 15:32

您好 
借：营业费用 
      贷：银行存款等 
或 
借：主营业务收入 
      贷：银行存款

笑笑老师 解答

2017-03-07 15:34

您好，没有，正常经济行为