2022年1月1日，我公司购入B公司发行的公司债券，支付价款141万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息1万元）。2022年1月17日，我公司出售了所持有的全部B公司债券，售价为161万元，我公司交多少增值税？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-01-18 15:34

同学你好
我公司交多少增值税？——（161减141）/（1加6%）*6%
、

清雨味道追问

2022-01-18 15:39

可是这其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息1万元在实务上计入应收利息，不计入到交易性金融资产的成本中呀，为什么减141而不是减140万元？依据是什么？

立红老师解答

2022-01-18 15:43

同学你好，
财税[2016]36号附件2第一条第(三)项第3目规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

清雨味道追问

2022-01-18 15:50

这个我知道，我只是想知道：这其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息1万元属于买入价吗？

立红老师解答

2022-01-18 15:51

这其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息1万元属于买入价吗？——买价中所包含的肯定是属于买价的；

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