17. 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　BD　）。 A.因合同违约确认的预计负债 B.从银行取得的短期借款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.因税收罚款确认的其他应付款 13. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD　）。 A.支付的购货合同违约金 B.计提的国债利息 C.因产品质量保证计提的预计负债 D.应付的税收滞纳金问题1：同样是合同违约金，为什么17题A可以扣，13题的A不可以扣？问题2：计税基础=账面价值-未来，未来可以扣计税基础为0。未来不能扣，计税基础=账面=不是0，是这个意思吗？

王老师1

职称：会计从业资格

2022-01-20 17:43

学员您好，
问题1，17题是预计负债，表明是会计估计的，还没有实际发生，所以税法不允许扣除。13题是支付的违约金，已经发生了，税法允许扣
和你的说法正好是相反的
问题2，17题是现在不能扣，未来能扣，所以计税基础为0
13题是现在能扣，未来就不能扣了，所以计税基础=账面价值

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