利息到底从什么时候算起？到什么时候结束？

朱小慧老师 解答

2022-01-20 20:55

该债券在2019年末计提减值准备前的摊余成本＝（5130＋5.96）＋（5130＋5.96）×5%－5000×6%＝5092.76（万元），

则2019年末计提减值准备后的摊余成本＝5092.76－50＝5042.76（万元），

假设该债券并未发生信用减值，那么2020年1-3月的利息调整金额=[5092.76*5%-5000*6%]/4=-11.34，

会计分录：

借：应收利息 75

贷：投资收益 63.66

债券投资-利息调整11.34

至此，债权投资的摊余成本=5042.76-11.34=5031.42，

处置投资时的会计分录：

借：银行存款 5100

债权投资减值准备 50

贷：债权投资-面值 5000

债权投资-利息调整 81.42

投资收益 68.58