我们公司有一批招待费，主要是礼品招待费和商务用餐招待费。就是逢年过节送送客户礼品，吃吃饭，然后给内部员工发点礼品。 请客户吃饭我知道是不能抵扣进项的。 那么这笔招待费中，买东西送客户或送员工可以抵扣进项么？还是全额计入费用？

小丁 追问

2022-01-21 16:40

分开的，想问下，

一、购买了礼品，直接送客户是个什么场景，比如是专票，不含税金额是3000，税额是50，总金额3050

1、购进，分录怎么写？

2、无偿送出，分录怎么写？

二、送职工作为福利， 不含税金额是3000，税额是50，总金额3050

1、购进，分录怎么写？

2、无偿送出，分录怎么写？

冉老师 解答

2022-01-21 16:43

第一个分录直接按照下面
借销售费用
应交税费应交增值税
贷银行存款

小丁 追问

2022-01-21 16:43

分开的，想问下，

一、购买了礼品，直接送客户是个什么场景，比如是专票，不含税金额是3000，税额是50，总金额3050

1、购进，分录怎么写？

2、无偿送出，分录怎么写？

二、送职工作为福利， 不含税金额是3000，税额是50，总金额3050

1、购进，分录怎么写？

2、作为职工福利，分录怎么写？

但是我们预算这两笔费用都是计入招待费的

冉老师 解答

2022-01-21 16:43

第二个
借管理费用福利费
贷银行存款

小丁 追问

2022-01-21 16:52

我们这两笔都只有业务招待费的预算，所以都只能入

给员工的，只能入               管理费用-礼品招待费-礼品费内部

给客户的，只能入                管理费用-礼品招待费-礼品费内外部

小丁 追问

2022-01-21 16:57

第一个，是不是直接以下分录就好了

借：管理费用-礼品招待费-礼品费内外部
     
 贷：银行存款

冉老师 解答

2022-01-21 17:00

你好，是的，学员，可以的，

冉老师 解答

2022-01-21 17:01

这个如果能分开，专票就可以抵扣

小丁 追问

2022-01-21 17:04

入库的时候可以抵扣，那送出去呢，算是视同销售么？

小丁 追问

2022-01-21 17:08

 例如：某网络公司举办周年庆典活动，有120人客户参加。外购笔记本电脑120台用于赠送客户，购进不含税单价2600元，支付价税合计金额365040元。

  会计处理：


  1. 购买笔记本电脑

  借：库存商品——笔记本电脑 312000

    应交税费——应交增值税(进项税额) 53040

    贷：银行存款 365040

  2.赠送时

  借：管理费用——业务招待费 365040

    贷：库存商品——笔记本电脑  312000

      应交税费——应交增值税(销项税额) 53040

是这种意思么？

冉老师 解答

2022-01-21 17:10

这个不是视同销售，送出去，不用确认销项税

冉老师 解答

2022-01-21 17:10

1. 购买笔记本电脑

  借：库存商品——笔记本电脑 312000

    应交税费——应交增值税(进项税额) 53040

    贷：银行存款 365040

  2.赠送时

  借：管理费用——业务招待费 31200
    贷：库存商品——笔记本电脑  312000

      

小丁 追问

2022-01-21 17:11

投分送，视同销售，是什么情况下？

冉老师 解答

2022-01-21 17:13

自产的产品赠送是是视同销售

冉老师 解答

2022-01-21 17:13

购买的商品，赠送不是视同销售的