增值税小规模纳税人月销售未超过15万元的免征增值税，实务中比如销售一批货物,5万,含增值税，开了普通发票,这个怎么免征呢？不收客户的增值税款吗？如果到了月底累计超过了又怎么处理的？

微信用户 追问

2022-01-25 13:18

在一个月中上旬不到15万,没有收客户的增值税款,到了月末超过了15万,那以前没收的增值税款需要补上吗？还是超过15万的部分要收增值税款？没有超过15万的部分按扣除增值税部分算销售额吗？

邹老师 解答

2022-01-25 13:19

你好，收取客户的款项，是含税收入金额。

微信用户 追问

2022-01-25 13:21

老师我没明白，你一个问题一个问题的解答一下吧

邹老师 解答

2022-01-25 13:21

你好，不管是否超过15万，都是按含税金额向客户收取款项。
没有超过15万的部分，增值税是减免的 

微信用户 追问

2022-01-25 13:31

不超过15万也要向客户收取增值税是吗？那增值税减免是什么意思？怎么减免？账上是如何反应的？

邹老师 解答

2022-01-25 13:31

你好，是的。减免的增值税分录是
借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

微信用户 追问

2022-01-25 18:02

超过部分需要交增值税还是超过以后全部都要交增值税？

邹老师 解答

2022-01-25 18:10

你好，超过了是全部都要交增值税