老师，我现在需要一个农产品收购企业的做账及报税流程，做账分录！急需，谢谢

小五子老师

职称：中级会计师,注册会计师

2022-01-27 17:11

你好！
收购农产品时会计应该怎么处理?
  这要分几种情况进行说明：
  1、企业直接从农户那里收购，需要办理领购农产品收购发票，按金额直接称于13%的增值税进项;
  2、企业从其他企业购入的，这里需要分专票还是普票。
收购农产品的税率是多少?
  根据(财税〔2012〕38号印发)规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。39号公告第一条规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。因此，2019年4月1日以后，如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的扣除率为13%;如果销售的货物适用增值税税率为9%，则扣除率为9%
收购农产品的会计分录怎么做?
  借：原材料
  借：应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷：银行存款/库存现金

活力的世界追问

2022-01-27 17:36

老师，我的情况是这样的，我是去年8月变为一般纳税人，主要经营哦是从农户手里收购水稻，代加工，变成成品，在销售，每笔业务都开销售发票，现在我不知道怎么算成本及缴纳所得税了

小五子老师解答

2022-01-27 17:40

你收购农产品的时候计算进项抵扣，其余的计入成本，销售正常计算销项，核算收入，这个与一般企业的区别就在于需要计算抵扣进项，其他都没有什么不同的。

活力的世界追问

2022-01-27 20:28

老师，我9月增值税，和附加税在10月扣的，我怎么做分录？？

小五子老师解答

2022-01-27 20:30

借：应交税费-应交增值税
-城建税
-教育费附加
贷：银行存款

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