某企业原材料采用实际成本核算。2019年6月29日，该企业对存货进行全面清查。发现短缺材料一批，账面成本12000元。增值税率13%，经确认由保管人员过失造成，应由保险公司赔款4000元。由过失人赔款3000元。存款清查业务应确认的净损失为多少元？道题的分录是怎么写的？谢谢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-01-27 17:33

你好，清查业务应确认的净损失为=12000*（1+13%）—4000—3000
分录是
借：待处理财产损益 12000*（1+13%），
贷：原材料 12000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 12000*13%

借：其他应收款—保险公司 4000
其他应收款—某某人员 3000
营业外支出 12000*（1+13%）—4000—3000
贷：待处理财产损益 12000*（1+13%）

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