送心意

小默老师

职称中级会计师,高级会计师

2022-01-27 17:37

你好,如果销售方收款只取决于时间因素,那么就记入应收账款,如果还有其他影响因素那么记入合同资产。未开票也要提销项税

心然 追问

2022-01-27 18:26

根据增值税暂行条例规定,销售服务增值税纳税义务发生时间为收销售款或开票当天,为什么要提呢?

小默老师 解答

2022-01-27 18:29

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间:

(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

心然 追问

2022-01-27 18:33

对啊,我没收款也没开票啊?为啥要提销项税?

小默老师 解答

2022-01-27 18:35

收入确认时点一般认为是对方取得商品所有权,按照合同约定一般钱获两清,销售方具有索取销售款的权利,因此确认增值税纳税义务。

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