未开发票已确认收入借方记应收账款还是合同资产？未开发票已确认收入需要同时提销项税吗？

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-01-27 17:37

你好，如果销售方收款只取决于时间因素，那么就记入应收账款，如果还有其他影响因素那么记入合同资产。未开票也要提销项税

心然追问

2022-01-27 18:26

根据增值税暂行条例规定，销售服务增值税纳税义务发生时间为收销售款或开票当天，为什么要提呢？

小默老师解答

2022-01-27 18:29

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：

（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

心然追问

2022-01-27 18:33

对啊，我没收款也没开票啊？为啥要提销项税？

小默老师解答

2022-01-27 18:35

收入确认时点一般认为是对方取得商品所有权，按照合同约定一般钱获两清，销售方具有索取销售款的权利，因此确认增值税纳税义务。

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