一般纳税人以及小规模纳税人的企业所得税政策以及计算方法

森林老师

职称：中级会计师

2022-02-10 10:01

同学，你好，一般纳税和小规模的计算企业所得税的方法一样，政策也一样，具体如下：
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，小型微利企业所得税优惠政策如下：
（1）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按12.5%计入应纳税所
得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
（2）对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。