财务面试笔试题 小微企业2021年，2022年应纳税所得额均为300万，计算2021年和2022年的企业所得税

离离之草1019 追问

2022-02-10 22:30

那2020年如果小微企业应纳税所得额为300W，计算一下企业所得税

离离之草1019 追问

2022-02-10 22:36

另外小微企业应纳税所得额超过100W的部分，如何计算所得税

来来老师 解答

2022-02-10 22:36

2020
100*0.05+200*0.1=100*0.05+200*0.1=25万

财税[2019]13号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
提示：具体享受标准，参考国家税务总局公告2019年第4号
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

离离之草1019 追问

2022-02-10 22:41

2022年100W-300W的部分为什么是200 ⅹ 2%？

离离之草1019 追问

2022-02-10 22:45

2022年的再解释一下啊

来来老师 解答

2022-02-11 07:37

小微的法定税率20%
2022目前政策是200-300W之间没有优惠了