老师您好，2021年四季度增值税实际缴纳因税务网页四舍五入比账面多一分。四季度报表已提交，银行已扣费，年报还没有申报，现在应该如何做凭证调平？

还单身的发夹 追问

2022-02-11 15:40

老师我们是小规模纳税人使用的是小企业会计准则

小云老师 解答

2022-02-11 15:40

借营业外支出  贷应交税费-应交增值税
借应交税费-应交增值税 贷银行存款

还单身的发夹 追问

2022-02-11 15:45

老师借营业外支出科目后，还要再将其结转入本年利润和利润分配吗？再重新修改四季度负债表利润表？

小云老师 解答

2022-02-11 15:56

要结转，但才1分钱，可以不去修改之前的报表，直接做到当期

还单身的发夹 追问

2022-02-11 16:01

老师，营业外支出1分可以在利润表税前扣除是吗？

小云老师 解答

2022-02-11 16:02

是的，可以税前扣除

还单身的发夹 追问

2022-02-11 16:04

老师，调整科目借营业外支出，贷应交税费，借本年利润贷营业外支出，借利润分配未分配贷本年利润，是这样吗？在21年四季度内调平可以吗？还没有结账

小云老师 解答

2022-02-11 16:35

是的，没有结账可以的

还单身的发夹 追问

2022-02-11 16:49

谢谢老师，还有网银无偿捐款给民间非营利组织应计入什么科目？

小云老师 解答

2022-02-11 16:53

借营业外支出 贷银行存款

还单身的发夹 追问

2022-02-11 17:16

好的老师，在利润表里可以税前扣除吧

小云老师 解答

2022-02-11 17:20

公益性捐赠不超过利润总额12%部分可以税前扣除

还单身的发夹 追问

2022-02-11 17:27

老师不属于公益性捐赠

小云老师 解答

2022-02-11 17:36

那就不得税前扣除

还单身的发夹 追问

2022-02-11 17:42

谢谢老师[抱拳]

小云老师 解答

2022-02-11 18:12

不客气，祝你工作顺利，方便请五星好评