企业所得税汇算清缴后凭证该怎么编制

沐一杰 追问

2017-03-12 18:54

做账不是通过以前年度损益调整这个科目吗？

王雁鸣老师 解答

2017-03-12 18:40

您好，计提补交的税款时，借；所得税，贷；应交税费-应交企业所得税，补交时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款。如果冲回多计提的税款时，借：所得税，负数 ，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师 解答

2017-03-12 18:48

您好，如果涉及错账的要更正处理，调增调减的可以不处理了。

王雁鸣老师 解答

2017-03-12 18:59

您好，如果是差错的涉及金额大的，可以做入以前年度损益调整科目的，如果是招待费超过的部分，就不需要处理了。