增值税期末有留底怎么结转销相进项

结转销项税额、进项税额
结转进项时
借:应交税费-应交增值税一- 转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税一 进项税额
结转销项时
借:应交税费一-应交增值税一 销项税额
贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费-应交增值税一 进项税额转出
贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方 ,代表留抵,不用再做账;
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税
贷:应交税费一未交增值税
缴纳时
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款