全资子公司注销投资亏损100 母公司个别报表分录借：投资收益100 贷：长期股权投:100 在年末利润表合并时投资收益100如何抵消？

朴老师

职称：会计师

2022-02-14 17:57

1.内部投资的抵消

分为

①母公司股权投资和子公司所有者权益的抵消

②母公司投资收益和子公司利润分配的抵消

2.内部债权债务的抵消

①应收账款和应付账款的抵消

②应收票据和应付票据的抵消

③预付账款和预收账款的抵消

④持有至到期投资和应付债卷的抵消

⑤应收股利和应付股利的抵消

⑥其他应收款和其他应付款的抵消

3.内部交易的抵消

①内部商品交易的抵消

②内部固定资产交易的抵消

③内部无形资产交易的抵消

陪你考证的初级班主任追问

2022-02-14 18:12

报表日，子公司已经注销，资产负债表都没有子公司的未分配利润，怎么跟母公司的投资收益抵消呢

朴老师解答

2022-02-14 18:23

借：投资收益
少数股东损益
未分配利润—年初
贷：提取法定盈余公积
向所有者/股东的分配
未分配利润—年末

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