老师，我们是园林艺术工程公司，有外地工程，在工地的各种开支，是先打款到公司员工个人账户，然后他们拿收据报销，我该怎么做账？

时尚的日记本 追问

2022-02-17 14:03

工程施工可以改成主营业务成本吗

朴老师 解答

2022-02-17 14:08

不能



一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

时尚的日记本 追问

2022-02-17 14:12

感觉好复杂哦，但是我们做的工程不止一个啊，而且每次工程款好几年的都才收回来，也要这么做吗

朴老师 解答

2022-02-17 14:18

同学你好
嗯
都要这样做的哦

时尚的日记本 追问

2022-02-18 10:27

增值税电子发票可以直接抵扣勾选吗？没有纸质的发票

朴老师 解答

2022-02-18 10:30

同学你好
过路费的可以

朴老师 解答

2022-02-18 10:30

同学你好滴滴打车的也可以的