背景：建筑施工单位（基础工程）---老师我想问一个问题，21年我暂估一笔机械设备款，22年目前对方还没开发票，收到发票后我账务上怎么处理，冲掉入进22年还是，去调整以前年度损益调整？还是怎样

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:06

借：工程施工-机械使用费-暂估应付款
   贷：应付账款XXX

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:07

请问工程施工结转到主营业务成本了吗

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:08

年末结转了到主营业务成本了

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:08

汇算清缴前可以取得发票吗

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:10

应该没问题，但是今年我们资金不太好，5月底之前我还是有90%把握的

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:11

那您等到汇算清缴不能取得发票的话纳税调整就好了 

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:14

要是能3月份收到票呢？这个怎么做啊？

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:16

那把去年的分录红冲 然后根据发票再写蓝字分录

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:17

那岂不是说这做到了22年，我一直没绕过这个弯

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:18

一个负数 一个正数 抵消了 不影响今年啊

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:20

那如果暂估和实际有出入呢？出现差额

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:20

差额的话通过以前年度损益调整科目

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:24

那汇算清缴的时候着怎么调整，会计分录借：应交税费-应交企业所得税   贷：以前年度损益调整

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:25

借：以前年度损益调整
贷：应付账款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:27

你这个分路我知道，如果暂估多了，那企业所得税需要多缴纳，分录是我上边得吗

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:28

企业所得税需要多缴纳 您需要申请退税吗？

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:32

不是啊，21年我暂估得比较多，22年实际收回得机械使用费发票比较少（因为没有那么多钱付，我们付多少对方开多少发票），21年我们企业所得税交的就会比实际少，22年红冲企业所得税汇算清缴的时候不是要调增

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:33

就是这个情况账务上怎么处理合适

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:33

您要多交企业所得税 怎么会企业所得税在借方呢？
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

「糯米豆」 追问

2022-02-17 22:36

对对对，我上边写的是少缴纳得情况

bamboo老师 解答

2022-02-17 22:36

减少企业所得税的话 是您那样写分录