固定资产转换为以公允价值计量的投资性房地产，贷方差异计入其他综合收益时会有递延所得税资产吗

振兴中华 追问

2022-02-18 12:24

那后续公允价值变动还形成递延所得税资产吗

小林老师 解答

2022-02-18 12:59

您好，先把递延所得税负债清零再说，同一业务，在一个科目核算

振兴中华 追问

2022-02-18 13:04

那也就是说后续公允价值变动可能导致递延所得税负债减少或增加是吗

小林老师 解答

2022-02-18 13:06

您好，是的，您的理解非常正确

振兴中华 追问

2022-02-18 13:09

假如说固定资产800，转换日公允价值1000，年底变为1200，可以列一下两个分录吗

振兴中华 追问

2022-02-18 13:16

每年折旧100

小林老师 解答

2022-02-18 13:30

您好，借投资性房地产1000贷固定资产等800其他综合收益200。

小林老师 解答

2022-02-18 13:30

您好，借投资性房地产，贷公允价值变动损益200

振兴中华 追问

2022-02-18 14:48

如果考虑所得税呢，税率25%

小林老师 解答

2022-02-18 16:27

您好，那您可以借所得税费用，贷递延所得税负债

振兴中华 追问

2022-02-18 16:33

转换时的分录怎么的

小林老师 解答

2022-02-18 17:14

您好，分录是相同的，金额是负数