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小林老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2022-02-18 12:17
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固定资产转投资性房地产递延所得税的处理
答： 同学，你好，比如转换公允大于账面，计入其他综合收益 借，其他综合收益 贷，递延所得税负债 如果小于账面 借，递延所得税资产 贷，所得税费用
投资性房地产，因为什么原因产生递延所得税资产或递延所得税负债
答： 因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
为什么固定资产转投资性房地产，产生的其他综合收益要计入递延所得税负债，而且还是转回递延所得税负债，不能理解
答： 在个别报表里面确认了其他综合收益，确认递延所得税负债。合并报表他是不认可这个转换的这个行为，那么自然也就不会认这个其他综合收益，确认的递延所得税负债也不认，所以说做转化。
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