我是接手的别人的账，他以前是这样做账的。开票时候：借：应收账款。贷：工程结算，贷，应交税费，等到收到款的时候：借，银行存款。贷 应收账款。平时产生成本就计入，工程施工——合同成本里面，但是到月末了，他的结转是，借：主营业务成本，（工程结算数）贷主营业务收入，这两个数字相等，等到竣工，拿到结算书以后，他把工程结算和工程施工对冲，冲出毛利，最后在回冲主营业务成本，所以我想请问一下你，这样做对吗？ 主要是，现在结算单已经给了，我们也给甲方没有开完票，我们也有钱没有要回来，我现在的账应该怎么做？

同学你好
对的
这样的哦
2.
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工