12月预估了成本25万，借主营业务成本，贷应付账款，一月才收到发票，但是这个发票的日期是12月的，我这分录怎么做呀？红冲12月分录？还是做以前年度损益调整，能说一下具体点的分录吗一般纳税人

曹老师在线 解答

2022-02-20 19:33

如果要处理也可以：
暂估事项已经在去年进行了账务处理，无需使用“以前年度损益调整科目”，收到发票后按照发票金额进行账务处理：
借 应付款暂估
       应加税费-应交增值税一进项税额
        贷 应付账款 -发票全额
如果暂估金额与实际的发票金额有差额，那就需要通过“以前年度损益调整科目”进行调整了。

懵懂的小白菜 追问

2022-02-20 19:34

但是，当时不知道金额是多少成本写25万，但是发票是含税是25万，所以导致，实际成本是要扣掉一部分的，这怎么处理

曹老师在线 解答

2022-02-20 19:37

同学：你好，是开的专票吗？

懵懂的小白菜 追问

2022-02-20 19:38

对的，是专票

曹老师在线 解答

2022-02-20 19:56

以13%专票为例：
借：应交税费一应交增值税一进 2.88
         贷：以前年度损益调整2.88
借：以前年度损益调整

曹老师在线 解答

2022-02-20 20:00

借：应交税费一应交增值税一进 2.88
贷：以前年度损益调整2.88
所得税以2.5%计提
借：以前年度损益调整  0.07  
        贷：应交税费一应交所得税 0.07
 差额：
借：以前年度属于调整  2.81
        贷：利润分配一未分配利润2.81
借：

懵懂的小白菜 追问

2022-02-20 20:16

我年度所得税还没有申报，还想问一种情况，是不是可以把发票放12月去，然后把12月的凭证改掉。2021年的第四季度企业所得税已经报了，可以再去改12月凭证吗？当时我只做了借成本，贷应付账款，没做进项

懵懂的小白菜 追问

2022-02-20 20:17

想了解一下多种处理办法，麻烦老师了

曹老师在线 解答

2022-02-20 20:25

没有跨年结转，一月份的帐没有做，当然可以这么处理的。

曹老师在线 解答

2022-02-20 20:26

可以改四季度季报