老师，我这边是一个设计公司，收到一笔设计费，增值税及企业所得税的会计分录怎么做？计提的按月计提还是按季度计提对，是一般纳税人，去年按照借银行存款，贷主营业务收入应缴税额做的分录，都没有计提，今年该怎么调账呢？没有做计提的分录

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-02-22 11:21

同学你好
增值税
借，银行存款等
贷，主营业务收入
贷，应交税费一应增一销项
月末所提税计提
借，所得税费用
贷，应交税费一应交企业所得税
计提的按月计提还是按季度计提 ——增值税是每笔收入都确认；所得税是按月计提
去年按照借银行存款，贷主营业务收入应缴税额做的分录，都没有计提，今年该怎么调账呢？没有做计提的分录——如果增值税没有计提，那么是按含税价计入收入的？

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