一般纳税人怎么开具农产品发票？

小范薯 追问

2022-02-22 19:30

外购和自产自销，谢谢

郭老师 解答

2022-02-22 19:32

你好，自产自销的在商品名称里面选择是否享受优惠政策是，

然后减免性质，选择出口和其他免税，然后在你的开票页面税率选择免税的，如果是外购的，这个销售的是什么？有免税政策吗？

小范薯 追问

2022-02-22 19:35

外购的苗木，我是一般纳税人。一般纳税人也可以开具免税发票么？

郭老师 解答

2022-02-22 19:37

不可以
一般纳税人9%的税率，只有自产自销，可以免增值税。

小范薯 追问

2022-02-22 19:42

自产自销开的发票是开增值税普通发票么？不能开专票哈？ 如果是购进又卖出去，就开9%的发票哈？

郭老师 解答

2022-02-22 19:45

对的是的，免税的只能开普通发票，不能开专票
外购，然后再销售出去的，开9%的。

小范薯 追问

2022-02-22 19:52

谢谢郭老师。还有个问题，如果收到小规模企业开具的农产品免税普通发票是不是不能抵扣进项税？如果收到1％的增值税专票是不是就可以按照9％抵扣进项税？账务怎么处理呢？因为收到是税额和加计抵扣的税额不一样的，是要转到什么科目里么？谢谢。

郭老师 解答

2022-02-22 19:53

你好，得看具体的业务，如果对方是自产自销的，你们单位销售出去不免税，可以抵扣的。

郭老师 解答

2022-02-22 19:53

如果收到1%的农产品的专票，可以按照9%来抵扣。

郭老师 解答

2022-02-22 19:54

借库存商品应交税费应交增值税进项贷银行存款，你自己计算一下。
比如金额是100，税率是1%
借库存商品101-100*9%
应交税费应交增值税进项100*9%
贷银行存款。

小范薯 追问

2022-02-22 19:54

账务怎么处理呢？因为收到是税额和加计抵扣的税额不一样的，是要转到什么科目里么？谢谢。

郭老师 解答

2022-02-22 19:54

借库存商品应交税费应交增值税进项贷银行存款，你自己计算一下。
比如金额是100，税率是1%
借库存商品101-100*9%
应交税费应交增值税进项100*9%
贷银行存款。

小范薯 追问

2022-02-22 19:57

非常感谢，郭老师。

郭老师 解答

2022-02-22 19:59

不用客气，工作愉快。

小范薯 追问

2022-02-22 21:01

你好老师，我们公司如果收到一般纳税人企业和小规模企业自产自销的农产品免税普通发票，是不是都可以按照9％抵扣进项税额？

郭老师 解答

2022-02-22 21:02

对的
是的
都可以抵扣的