年终奖的计提是不是，借：管理费用-年终奖 贷：应付职工薪酬-年终奖？发放时，借：应付职工薪酬-年终奖 贷：银行存款 贷：应交税费-个人所得税 ？

豆豆 追问

2022-02-24 08:20

老师，计提的分录是去年12月份做的，发放是今年2月份，去年年终奖的总额（含个税）已经在所得税前扣除了，那今年汇算清缴时个税部分需要调增吗？

邹老师 解答

2022-02-24 08:21

你好，个税通过应交税费核算，不是损益科目，不影响企业所得税的汇算清缴啊 

豆豆 追问

2022-02-24 08:33

老师，比如一个人的年终奖是30000元，借：管理费用 30000，贷：应付职工薪酬 30000，这个30000元在所得税前扣除了，发放时，借：应付职工薪酬 30000，贷：银行存款 29100，贷，应交税费-个人所得税 900,这个900元是员工自己承担的，也可以在所得税前扣除的是吧？

邹老师 解答

2022-02-24 08:34

你好，是的，是这样的 

邹老师 解答

2022-02-24 08:34

实际扣除金额就是3万，而不是29100 

豆豆 追问

2022-02-24 08:42

老师，我现在的情况是个税也是公司承担的，那年终奖的发放表格也就没有体现扣除员工的个税，都是按（含个税）发放的，这个没有关系吧？还是说虽然个税是公司承担的，但是发放的表格必须要体现个税，然后实际发放多少。

邹老师 解答

2022-02-24 08:43

你好，个人所得税是在公司承担的工资里面体现，最终是员工个人负担才是啊 

豆豆 追问

2022-02-24 08:51

明白了，谢谢老师，祝你工作愉快！

邹老师 解答

2022-02-24 08:51

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

豆豆 追问

2022-02-24 08:53

对了，老师，年终奖是今年2月份发放的，那年终奖的个税就做在2月份的工资表里面吗？如果有的年终奖比较高的，2月份的工资不够扣咋办？

邹老师 解答

2022-02-24 08:54

你好，年终奖单独做个表格，而不是就做在2月份的工资表里面

豆豆 追问

2022-02-24 09:09

老师，那现在年终奖已经发放了，没有扣除员工的个税（公司承诺承担个税），年终奖的表格里面也没有做个税的扣除，分录是按正确的做的，然后银行的流水跟银行存款（分录）的金额不符，这个怎么处理呢？

邹老师 解答

2022-02-24 09:10

你好，没有扣除员工的个税（公司承诺承担个税），那就需要把税后年终奖还原成税前年终奖金额，然后做相应的计提，发放，缴纳税款分录才是的