3、浙江某股份有限公司2015年度收支情况如下: (1)2015年实现销售收入2000万元,取得其持有的国库券利息收入100万,营 业外收入200万 (2)实际发生各项成本费用共计1100万元,其中,合理工资薪金220万,业务 招待费110万,有工会经费拨缴专用收据工会经费12万,职工福利费20万,职 工教育经费20万,税收滞纳金20万,提取的各项未经审核的准备金支出为80万 计算该公司当年应纳的企业所得税税额(假定该企业应付福利费科目年初无余 额,无以前年度未弥补亏损

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2022-02-25 09:36

国债利息免税，纳税调减100

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2022-02-25 09:36

业务招待费扣除限额110*0.6=66
2000*0.005=10
纳税调增110-10=100

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2022-02-25 09:37

工会经费扣除限额220*0.02=4.4
纳税调增12-4.4=7.6

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2022-02-25 09:38

福利费扣除限额220*0.14=30.8全都扣除

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2022-02-25 09:38

职工教育费扣除限额220*0.025=5.5
纳税调增20-5.5=14.5

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2022-02-25 09:39

税收滞纳金和减值纳税调增20+80=100

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2022-02-25 09:40

应纳税所得额的计算是
1200-100+100+7.6+14.5+100=1322.1
应交所得税1322.1*0.25=330.53