您好，老师，请问个体季度不超过45万，免征增值税，但是这部分开发票的税，怎么做分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-02-25 14:33

你好
借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免

微信用户追问

2022-02-25 15:45

您好，老师，请问去年也有一笔这种情况，但是当时只挂应交税费，没转营业外收入，请问现在账上怎么处理？

邹老师解答

2022-02-25 15:46

你好，去年只挂应交税费，没转营业外收入，现在的处理是
借：应交税费—应交增值税，贷：以前年度损益调整—营业外收入—增值税减免

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