递延所得税资产和负债到底什么意思？为什么会递延啊？没听懂课程

venus老师

职称：中级会计师

2022-02-27 13:03

1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
2、通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产.
考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能抵税会形成递延所得税资产

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责

逢考必过追问

2022-02-27 13:56

还是不太懂，所得税调整不是在利润总额算出来后加加减减，就都调整了吗？怎么还会递延？

venus老师解答

2022-02-27 14:46

因为这个是暂时性差异，而且是估计未来的，你反复多看几遍，后面看看再看前面

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