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方老师

职称： 中级会计师、注册税务师

2017-03-17 14:38

有一笔是营改增之前开的1200万的发票，营业税都交过了，但是只收回366万，还有834万是确定收不回来的。当时开发票的时做的借：应收账款 1200万 
                         贷：预收账款  1200万， 
所以到现在应收账款里有834万，预收账款里也有834万，一直就这么挂着。我们老会计以前开发票的时候不是直接做主营业收入，是做到预收账款的，收到钱时根据成本来结转收入的。后来2015年汇算清缴的时候查出来开票金额与收入金额不一致。然后营改增之后，就以开发票的数字确定收入，预收账款科目不用了，所以就一直挂的数字很大的

玉婷 追问

2017-03-17 15:45

老师，怎么不回答啊？

玉婷 追问

2017-03-17 18:46

那预收账款里和应收重复的834万，怎么调

方老师 解答

2017-03-17 14:01

如果是正常经营形成的往来不影响的。

方老师 解答

2017-03-17 18:44

把预收转做收入，应收收不回来的转做营业外支出。

方老师 解答

2017-03-17 18:47

借预收账款  贷主营业务收入    
如果确定应收不能收回 
借营业外支出  贷应收账款

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