送心意

朴老师

职称会计师

2022-02-28 10:56

同学你好
(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存商品
      应交税费—应交增值税(进项税额)
      贷:应付账款/银行存款
(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:
借:应收账款等
       贷:主营业务收入
(三)结转成本:
借:主营业务成本
       贷:库存商品
(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
       贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)
(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
借:应收出口退税款(增值税)
       贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
(六)收到出口退税款:
借:银行存款
       贷:应收出口退税款(增值税)
二、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
(1)货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借:应收出口退税(消费税)
       贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借:银行存款
       贷:应收出口退税(消费税)

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外贸公司的退税=工厂买入价格*退税率 如果你从工厂买入的价格是1元,也就是如果工厂给你开的增值税票上的价格是1元。 那么你的退税就是1*13%=0.13元。 
2020-10-23 19:49:12
你好,你这个出口金额是销售额是吗?借银行房款,贷主营业务收入259124 借库存商品 应交税费、应交增值税进项,33686.12 贷银行存款
2023-08-28 09:27:05
同学您好,您觉得算这个的意义在哪里
2021-07-23 17:28:49
对,没错的,是这么算的
2024-05-10 09:16:52
免抵退应退税额15栏怎么填进去
2023-10-31 10:10:45
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