老师，你好！我们公司卖了一台试驾车，应该是处置固定资产，分录怎么做，没有开具发票

晓晓 追问

2022-03-03 10:31

我问的是分录怎么做

小宝老师 解答

2022-03-03 10:32

不好意思，刚才电脑卡顿了，回答题目串行了，
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）