麻烦看下图当月收到水费发票（3%）不含税金额税额总额自用 4000 120 4120 租户 6000 180 6180 当月开出水费发票不含税金额税额总额租户 20000 600 20600 水费简易计税，已进项抵扣就是这么一个例子，我想问本月要交多少税

你是我的宝贝

职称：中级会计师,税务师,注册会计师过三门，税法、经济法、会计,高级薪税师,理财规划师中级

2022-03-03 12:15

你好，我们先了解自来水的增值税税率的相关规定。
1、自来水的增值税税率为10%。
2一般纳税人生产销售自来水，可以按照简易办法，依照6%的征收率计算缴纳增值税，但是不得抵扣进项税额。
3、生产自来水的一般纳税人可以选择按照10%税率计算交纳增值税，也可以选择按简易办法计算交纳增值税。但是，所选择的计算交纳增值税的办法，至少3年内不得变更。

你是我的宝贝解答

2022-03-03 12:17

选项简易计税的不能抵扣的，题目中是简易计税，又已抵扣，是不可以的

你是我的宝贝解答

2022-03-03 12:19

3%的简易计税，是小规模纳税人，应纳增值税=销售额*3%

小丁追问

2022-03-03 12:39

我们是一般纳税人，是物业公司，可以生活性加计抵扣1%，然后水费发票取得的是3%，然后开出去也是3%，我现在就是不知道税应该交多少？分录怎么写？如果单单是客户部分我知道应该写如下分录：

借：其他业务成本-水费  6000

       简易计税-进项       180

      贷：银行存款       6180

借：应收账款 -水费    20600

      贷：其他业务收入    20000
            简易计税-销项    600

简易增收税额为   600-180=420

我主要不知道自用部分的分录怎么写，进项怎么抵扣，因为是一张票，税额是300，利用是进项抵扣300，然后转出180

你是我的宝贝解答

2022-03-03 13:12

外购产品自来水自用，一般纳税人简易计税，不能抵扣，按自用和销售给租户的比例转出进项税。
然后计入管理费用，

分录：
借：管理费用
贷：银行存款

你是我的宝贝解答

2022-03-03 13:15

更正：
借：管理费用
贷:银行存款
应交税费-应交增值税-进项税额转出