老师图一为什么选项D 为什么会形成可抵扣暂时性差异？图二也没懂不是形成无形资产的按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，属于非暂时性差异吗

dizzy老师

职称：注册会计师专业阶段

2022-03-03 19:10

例如形成资本化的金额为100，那么按照税法75%加计扣除，那么计税基础就是175，这里资产类项目账面价值小于计税基础所以形成可抵扣暂时性差异
另外图二所说的摊销也是，例如形成账面100，摊销10的话，税法上按照75%加计扣除，那么在计算所得税应按税额时可以加计75的扣除数

👑 追问

2022-03-03 19:17

老师是不是就是说由于无形资产可以加计扣除账面价值小于计税基础会形成可抵扣暂时性差异，只是不确认所得税的影响

👑 追问

2022-03-03 19:19

形成无形资产的，按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，不是属于非暂时性差异吗怎么形成的暂时性差异

dizzy老师解答

2022-03-03 20:02

学员您好，第一点您的理解没错。第二点也是同样的原理，加计扣除会使得计税基础比账面价值多75%所以也会产生暂时性差异

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