老师，税务稽查查补的前三年税款怎么做账呢！要直接计提再缴税吗

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2022-03-04 11:37

你好，要通过以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整
    贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
    贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
   贷：以前年度损益调整

小虹虹追问

2022-03-04 14:18

使用小企业会计准则的财务软件里没有以前年度损益调整科目，这个可以直接计入当期损益吗

大海老师解答

2022-03-04 14:19

可以的，适用小企业会计准则的，采用未来适用法进行差错处理，直接计入当期损益。

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