公司2001年购入一套设备，在2013年做了更新改造重新入资并按照设备折旧年限5年重新计算折旧，在2016年进项了报废处理，那这个损失应该属于企业所得税汇算清缴中的清单申报还是专项申报呢？

宋生老师 解答

2017-03-20 15:55

您好！第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： 
  （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 
  （二）企业各项存货发生的正常损耗； 
  （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 
  （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 
  （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 
  第十条前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

宋生老师 解答

2017-03-20 16:09

您好！你改造后的话，算是没有达到折旧年限。建议专项申报