老师，12月份销售商品，对方还没给我们开发票，我们可以先结转成本吗？

月半弯 追问

2022-03-04 16:21

先预估成本入账，实际收到发票后再冲回，具体的账务怎么写呢？

月半弯 追问

2022-03-04 16:22

是的，是购进的发票没有收到

晓宁老师 解答

2022-03-04 16:25

首先将商品暂估入库
如果有以往同类商品进货价格，则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计，可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)
借 库存商品 xxxx

贷 应付账款 xxxx

2.1月末结转销售成本

借 主营业务成本 xxxx

贷 库存商品 xxxx

2.2同时确认营业收入(开增值税发票)

借 应收账款

贷 主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

3.进货增值税发票来了以后

3.1红字冲暂估

借 库存商品 -xxxx

贷 应付账款 -xxxx

借 主营业务成本 -xxxx

贷 库存商品 -xxxx

月半弯 追问

2022-03-04 16:39

老师，购货款已经付了，只是没有收到销货方发票，就可以直接在12月份结转销售成本是吗？就是做借 主营业务成本 xxxx

贷 库存商品 xxxx

晓宁老师 解答

2022-03-04 16:55

您好，是的，就是按这个分录先结转