小规模纳税人代开的增值税专用发票缴纳的增值税算是预交税款吗？（季度收入没超过9万）如何进行账务处理？

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2017-03-21 16:24

那增值税的分录怎么做呢？正常应该做以下两笔分录：
借：银行存款
   贷：主营业务收入
         应交税费-应交增值税（销项税额）
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
   贷：银行存款
但是这笔分录体现不出来预交税款啊？希望老师列出分录

袁老师解答

2017-03-21 15:39

是的

袁老师解答

2017-03-21 16:26

借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（预交税额）
借：应交税费-应交增值税（预交税额）
贷：银行存款

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