小规模纳税人每季度的报表中所得税费用是=（营业收入-免税收入-成本费用营业外收入-营业外支出）*25%吗？免税收入是指每季度不超过9万销售收入不交税这个9万吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-03-21 20:13

比如说当季营业收入为40000，成本及期间费用为20000，营业外收入为10000，那么当季所得税=（40000-20000 10000）*0.25这样算对不对？免税收入是指什么？

王雁鸣老师解答

2017-03-21 20:04

您好，对的。免税收入不是那个9万元的。

王雁鸣老师解答

2017-03-21 20:17

您好，正常是这样算的，但是小微企业如果利润总额小于30万元，那么税率是20%再减50%，即当季所得税=（40000-20000+10000）*0.1。免税收入指的是国债利息，政府补助这些收入的。

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