新进入一间公司，2012年注册，一直没有经营，所以也没有建账。前几年建了厂房，至今还没有办房产证。有一经销处，才经营了几个月，没有细致的账，上月底结出了总收入、支出。现在要求建账。：1、厂房没有房产证，且建设期票据严重缺失，之前一位说暂估计入在建工程。想问这个期初数是不是就按照有明细、但是没有票据的数额计入（税局不会不认可吧？）2、新建账，期初数不平怎么处理？3、经销处之前几个月的账，需要补吗？还是只录入期初数就可以？

九 追问

2017-03-21 22:07

真的是很感谢！您的解答是从实际角度出发，太有实用性了！正好问您别的问题：我公司收购牛羊，有时会加工后销售。想问下：1、收购活畜，然后屠宰售卖。这怎么做分录：借牛/羊肉，贷活畜，是这意思吗？2、或者，可不可以省去这一步，在备查账上记录屠宰后出肉出骨多少斤，然后直接按斤数入账？3、还想问下，关于牛羊肉冷鲜加工之类的，怎么核算成本，我觉得我的办法还是有点啰嗦，但是也想不出什么好的核算成本的办法。请老师指点~谢谢……4、生鲜产品，在销售后怎么核算成本？5、生鲜的损耗怎么做分录处理？

王雁鸣老师 解答

2017-03-21 21:39

您好，1、厂房没有房产证，且建设期票据严重缺失，之前一位老师说暂估计入在建工程。这个期初数是按照有明细、但是没有票据的数额计入（税局不会不认可，以后转入固定资产计提的折旧，可以不用税前扣除）2、新建账，期初数不平，差额可以记入待处理财产损溢，等查清楚再处理。3、经销处之前几个月的账，最好补上去，如果不补，只录入期初数就可以。

王雁鸣老师 解答

2017-03-21 21:55

您好，不客气。您太客气了。1、经销部的支出，都是零散没有票据的支出，可以以此为依据录入支出的期初数，不过也是不能税前扣除的。2、零售店有些支出没有票据不能入账，解决办法就是找其他的发票代替，比如自己家里的一些支出，可以在平时注意一下，开成单位的发票，来顶替这些没票的支出。

王雁鸣老师 解答

2017-03-21 22:14

您好，不客气。1、收购活畜，然后屠宰售卖。做分录：借：原材料-牛/羊，贷：现金或者银行存款，然后屠宰时，借：生成成本-材料费，贷：原材料-牛/羊，根据入库的肉，核算成本，借：产成品-牛/羊肉，贷：生产成本。2、不可以省去这一步，在备查账上记录屠宰后出肉出骨多少斤，然后直接按斤数入账的。3、关于牛羊肉冷鲜加工之类的，按我上面说的第1步核算成本。4、生鲜产品，在销售后根据销售的数量乘以产成品的单价来核算成本。5、生鲜的正常损耗可以直接记入销售成本来处理的，如果是非正常的损耗就要记入营业外支出了。