学习了金马商贸的筹建期课程，有3个疑问请教老师，1。固定资产和周转资产（低值易耗品）的区分标准是什么？2.例子中购买的固定资产等都是开的17%增值税发票，为什么做帐时不做增值税进项税科目来抵扣销项税呢？3.股东投资的产房70万，借：固定资产 贷：实收资本，请问这种是否要计提折旧？

 追问

2014-12-26 12:52

老师，一般纳税人是否可以开增值税专用发票给小规模纳税人？另外，一般纳税人与一般纳税人交易时，如果要求开普票是可以的吗？这种情况可否认为公司自己消费使用的，不能抵扣？

 追问

2014-12-26 14:13

那一般纳税人单位之间需要一定开专业发票吗？能否开普票？在什么样的情况下开普票呢？

晓海老师 解答

2014-12-26 10:42

你好！1、你公司设备是为生产商品、经营管理而持有，如果该设备有使用年限超过1年以上，就应划为固定资产管理。新准则已经不要求单价超过2000元的规定了。低值易耗品从其价值标准来看,指单位价值在10元以上、2000元以下,或者使用年限在一年以内,不能作为固定资产的劳动资料。  一般可以分为以下几大类：(1)经营用具，指经营中使用的各种用具如清洁器械、消防器械、绿化器械等(2)管理用具，指企业管理中的各种家具用具，如保险柜、沙发、椅子、桌子、自行车等。 (3)包装容器，指物业管理企业在经营过程中使用的周转箱、包装袋等。 (4)其他用具，指不属于以上分类的低值易耗品。 低值易耗品不包括设备。所以你公司设备应该做为固定资产管理，从购买月份的下月起计提折旧。                                                         2、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。房屋建筑物等不动产，不允许纳入增值税抵扣范围，小汽车、摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围，即企业购入以上固定资产，不允许抵扣其所含的增值税。财税[2009]113号进一步明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算

晓海老师 解答

2014-12-26 11:44

你好！投资的房地产也要计提折旧的。公司2009年1月1日以后购买的电脑，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的增值税税额允许抵扣。例题可能是新制度前编写的所以没有抵扣。

晓海老师 解答

2014-12-26 13:42

你好！可以开但是不管你们开什么票都要按17%交增值税销项税。

晓海老师 解答

2014-12-26 14:14

你好！可以开普票，不过对方单位应该不愿意吧！进项税不可以抵扣的。