一般纳税人2021年12月份有进项留底20元，2022年1月份销项税额50万，进项税额10万，1月份如何做结转计提的会计分录呢

微信用户 追问

2022-03-07 16:09

20万，没有做账，申报了

海棠老师 解答

2022-03-07 16:10

申报了，但是没有抵扣，不够销项。那时候，没有抵扣完的进项放在“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额”
期末留底的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额，代表留抵的税额


现在还是一样的做账，合并抵扣就行

微信用户 追问

2022-03-07 16:15

没听懂哈哈，12月份留抵不是不用做账务处理吗？

海棠老师 解答

2022-03-07 16:39

是的，可以不用做账，