房租发票在那种情况下可以抵扣，那种情况下不能抵扣？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-03-28 10:47

一般应税项目具体指什么，我们是办事处房租可以抵扣吗？听说如果租的是个人的房子，即便开的是增值税专用发票也不能抵扣，就算抵扣了也要进项转出，
还有就是在税局代开房租发票的时候怎样处理可以少交税，比如说合同份城两份签，每一份上面金额相对少点等等，房租发票都含哪些附加税，税率怎么算

丫头追问

2017-03-28 11:25

个人所得税房租减成本费用的20%。这个是怎么理解的，不太明白，
“用于一般计税交税项目的”意思是说如果我们是一般纳税人（我们是电气制造类的），办事处租的个人的房子开具了增值税发票，我们就可以抵扣。（但是个人代开的房租发票不是免附加税的吗，属于简易征收的不是也抵扣不了吗？）

王雁鸣老师解答

2017-03-28 10:41

您好，一般纳税人取得增值税专用发票，用于一般应税项目的，可以抵扣，否则，不能抵扣。

王雁鸣老师解答

2017-03-28 10:54

您好，一般应税项目具体的是指，一般计税的交税的项目。如果贵办事是一般纳税人，可以取得增值税专用发票进行抵扣的。租了个人房子的，是一般纳税人的，开具增值税专用发票的，用于一般计税交税项目的，是可以抵扣的。否则不能抵扣。把合同金额约定小一些，可以少交税，其他没办法。房租发票含增值税是房租的5%，房产税一般是房租的12%，印花税是房租的0.1%，城建税是增值税的7%，教育费附加是增值税的3%，地方教育附加费是增值税的2%，个人所得税房租减成本费用的20%。

王雁鸣老师解答

2017-03-28 11:34

您好，一般情况下，这个发票时，会按房租的1.5%简化征收的。个人代开的房租发票的，平均每月房租金额低于3万元，每季低于9万元的，免征增值税和附加税的。贵企业属于简易征收的，那就抵扣不了的。