老师您好，我公司主要是修路，麻烦帮我做几个分录我学习一下。比如1.开出工程款发票金额100万，税额9万。2.支付工程款不含税金额50万，进项税4.5万。连同结转收入成本的分录一同帮我做下吧

朴老师

职称：会计师

2022-03-08 14:30

同学你好

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

搞怪的星星追问

2022-03-08 14:38

谢谢老师，另外，人工费也是专票的话，也要计入进项税吧？这个税率一般是多少？

朴老师解答

2022-03-08 14:43

同学你好
对的
这个如果只是一般的劳务费就是13%
如果是建筑劳务是9%

搞怪的星星追问

2022-03-08 15:08

好的，谢谢您，非常感谢

朴老师解答

2022-03-08 15:13

同学你好
满意请给五星好评，谢谢

精选问题

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