出口退税时，退税率为零怎么处理？

艾昵老师

职称：初级会计师

2022-03-09 21:45

出口退税率为零主要适用于一些国家限制出口的商品。根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发〔2006〕102号)第一条规定，出口企业出口的下列货物，除另有规定外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：(一)国家明确规定不予退(免)增值税的货物。(二)出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物。(三)出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物。(四)出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。(五)生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
出口退税率为零的货物视同内销，计提销项税额。
1、首先，将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。
2、其次，再根据公式计算销项税金
3、再其次，该货物的进项税额不需作转出，可以直接进行抵扣。应计提销项税额的出口货物，如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可以从成本科目转入进项税额科目。外贸企业如果已按规定计算征税率与退税率之差，并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额，转入进项税额科目。

张月追问

2022-03-09 22:24

出口退税时，商品编码查询到的退税率为零，需要视同内销计算收入，进而计算销项税额。对应的进项发票可以用来抵扣进项税额。是吧？

张月追问

2022-03-09 22:25

抵扣销项税额。

张月追问

2022-03-09 22:26

在电子税务局中进行出口退税申报时，退税率为零的商品是不是就不用申报了？还是也要申报，但是选择退税率为零。

张月追问

2022-03-09 22:28

如果在勾选发票的时候发现，已经做了退税勾选，发现商品退税率为零，如何取消退税勾选，然后进行进项抵扣勾选？

艾昵老师解答

2022-03-09 23:17

你好，这是几个问题吧？第一个问题，是的，第二个问题，也要申报，第三个问题，取消不了

精选问题

出口退税时，退税率为零怎么处理？

在线提问累计解决 3156个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

出口退税时，退税率为零怎么处理？

在线提问 累计解决 3156个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 3156个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？