请问各位老师，根据新租赁准则确认的使用权资产折旧可以税前扣除吗？

西西 追问

2022-03-10 16:38

谢谢老师，现在审计指导我们说是可以扣除，说是按照这个，那是不是可以认为两种方法都没有错

陈诗晗老师 解答

2022-03-10 16:44

这里财务会计和税法处理有差异。
税法还是按租赁处理，那么不属于自己资产，不了折旧扣除。
不同地区执行口径有差异，你可以致电你当地12366或税务局，看你当地回复口径

西西 追问

2022-03-10 18:44

好的，还有个问题要是不能税前扣除，汇算清缴的时候在哪个表填报做调整的呢，去看了A105080表也没有对此做说明

西西 追问

2022-03-10 18:50

咨询主管税务说是参照企业所得税第十一条自行判定是不是经营性租赁，没有给明确的回答

陈诗晗老师 解答

2022-03-10 20:47

我的建议哈，因为这个租赁准则里面的使用权资产，它是按照那个会计准则来制定的，那么在那个税法口径，这个租赁准则，因为这个资产的所有权和控制权，他没有在你们公司，我个人理解是不扣除。完了之后就你看一下你审计那边是什么意思吧，如果说审计那边他让你扣，你就按照审计的处理。