老师好，这个题可以帮忙解析一下吗？谢谢甲公司2×21年度利润总额为1 300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金导致递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法中符合企业会计准则规定的有（）。 A.甲公司2×21年度净利润为1 150万元 B.甲公司2×21年度应交所得税为500万元 C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用 D.转回递延所得税负债会减少所得税费用

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-03-13 00:02

答案：
B,D
解析：
应交所得税=1 300×25%+125+50=500（万元），递延所得税费用=-125-50=-175（万元），所得税费用=500-175=325（万元），净利润=1 300-325=975（万元），甲公司应编制的会计分录如下：
借：所得税费用                  325
递延所得税资产                125
递延所得税负债                50
贷：应交税费——应交所得税            500
借：递延所得税资产                25
贷：其他综合收益                 25

尊敬的小蘑菇追问

2022-03-13 10:17

老师好，为什么应交所得税=1 300×25% +125+ 50=500（万元）后面加175万元怎么理解呢？

何何老师解答

2022-03-13 10:19

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。500是当期，-175是递延

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