老师，A200000企业所得税申报表A类，资产总额和人数总额的季度平均值怎么计算

琳琳 追问

2022-03-14 16:45

公司是去年8月底办理的营业执照，10月份办理的税务登记，9月份没有业务，12月底资产总额是12万，这个四季度申报企业所得税的时候那个资产总额季度平均值怎么算，是算2个季度的平均数是3，还是只算四季度的平均数就行，平均数是6

郭老师 解答

2022-03-14 16:48

那你几月份开始有业务的，看一下你的资产负债表，左边资产合计。

琳琳 追问

2022-03-14 16:52

10月份开始有业务的，10月期初是0,12月底是12万

郭老师 解答

2022-03-14 16:53

好，那就是一个季度算最后一个季度的平均就可以。属于12。

琳琳 追问

2022-03-14 16:55

就是期初+期末=0+12再除以2，季度平均数就填6对吧

郭老师 解答

2022-03-14 16:57

不是的，你从12月份开始有金额，季度初和季度末都是12。

琳琳 追问

2022-03-14 20:22

不是从人12月份开始有业务的，是从10月份开始有业务的，10月份就有预付款了，应该就是开始有业务了吧

郭老师 解答

2022-03-14 20:23

10月份资产加12月份资产）/2
这个就是
都是期末余额

琳琳 追问

2022-03-14 20:28

是用10月的期末资产余额，不是期初啊？

琳琳 追问

2022-03-14 20:30

次年一季度的也是1月资产期末余额加上3月资产期末余额再除以2吗？

郭老师 解答

2022-03-14 20:31

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

郭老师 解答

2022-03-14 20:31

最后一句话他是什么意思，

琳琳 追问

2022-03-14 20:35

就是这个季初值是什么意思，季初值怎么取值，比方说一季度的季初值是上年12月的月末值，还是1月份的月末值

郭老师 解答

2022-03-14 20:41

你好，填写的是去年12月末的余额。

郭老师 解答

2022-03-14 20:42

但是人家是正常的经营

企业以年度中间开业，以实际经营期作为一个纳税年度，就是你12月份经营的12月份，是你的季度处，也是你的季度末，如果你是十月份的季度初，就是十月份，季度末是12月份。

琳琳 追问

2022-03-14 20:46

这个最后写的都是期末，我就理解成了用10月份的期末资产余额了，是不是理解错了

郭老师 解答

2022-03-14 20:49

10月末资产余额加12月末资产余额）/2
有啥问题
就是期末余额
资产负债表不都是余额