公司销售煤炭9月初签定合同100万，实际销售105万，印花税按合同金额还是实际金额？

轻装生活 追问

2022-03-14 16:51

现在种签定100万，实际销售105万，合同与实际销售不符是不是允许的。

李煜老师 解答

2022-03-14 16:54

不是不允许，合同是双方的协定，用于可能发生的法律纠纷的佐证，实际如与合同有差距可以签订补充协议

轻装生活 追问

2022-03-14 16:54

印花是以合同签定之后就应缴纳，还是实际发生后缴纳。

轻装生活 追问

2022-03-14 16:56

如果签定100万合同，签定后缴纳了印花，最后合同没履行，那就得在退这个印花税呗。还是签定了就不能退了。

李煜老师 解答

2022-03-14 16:59

税法规定，纳税人书立、领受或者使用《条例》列举的应纳税凭证和经财政部确定征税的其他凭证时，即发生纳税义务，应当根据应纳税凭证的性质，分别按《条例》所附《印花税税目税率表》对应的税目、税率，自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。与后续是否实际履行无关，印花税应当做到应缴尽缴。

轻装生活 追问

2022-03-14 17:04

老师你看我理解的对不，合同签定的时候就得缴纳印花税，后期履行了，大于合同金额就补税，小于就退税。不履行也退税。对吗？

李煜老师 解答

2022-03-14 17:05

实际不履行不会退税的，就是缴纳的金额大于等于合同金额

轻装生活 追问

2022-03-14 17:05

还有个问题，双方没签定合同，口头约定以实际发生的销售额确定合同价格，缴纳印花税可以不。

李煜老师 解答

2022-03-14 17:08

可以的，发票在一定意义上具有合同性质

轻装生活 追问

2022-03-14 17:12

印花税是合同签定之日起纳税义务就产生了，不是以后期实际销售开具发票为纳税义务时间的。这个理解对吧。

李煜老师 解答

2022-03-14 17:25

是的，就是这么理解的

轻装生活 追问

2022-03-14 17:35

问了几个会计都以实际发票缴纳的，这种情况得如何纠正呢

李煜老师 解答

2022-03-14 17:54

你们可以把实际的跟合同差额做一次总的申报

轻装生活 追问

2022-03-14 17:57

不是差额问题，是纳税义务时间，9月签合同，应在10月申报，但没报。10月开票，在次年1月申报的，这个是不是得调整申报期呀。

李煜老师 解答

2022-03-15 13:06

可以不用调整所属期，当期申报即可