某市一家企业将其自有不需用不动产出租给A公司，签订为期3年的租赁合同，租期从2020年1月至2023年1月。该企业于2020年1月一次性收取三年租金300万元。第一种情形：假设该企业是一般纳税人，不动产租赁收入选择简易计税。请说明该项收入涉及哪些税种，并计算其应纳税款，进行账务处理。第二种情形：如果该企业是一般纳税人，不动产租赁收入选择一般计税，对税款的计算与核算有何影响？第三种情形：如果该企业是小规模纳税人，对税款的计算与核算有何影响？

meizi老师

职称：中级会计师

2022-03-15 10:48

你好1. 你这个自用的不动产是好久修建的如果满足简易计税是按照 5%计算的。附加税按增值税的12% 。房产税按12%土地使用税看你地方；企业所得税按25%、印花税按千分之一 2. 那么增值税按9%计算的其他的税种是一样的 3. 小规模是按5%计算增值税。附加税按增值税的 6% 。房产税按 6% 。土地使用税看地方。印花税按千分之一*50%

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