某市一家企业将其自有不需用不动产出租给A公司，签订为期3年的租赁合同，租期从2020年1月至2023年1月。该企业于2020年1月一次性收取三年租金300万元。 第一种情形：假设该企业是一般纳税人，不动产租赁收入选择简易计税。请说明该项收入涉及哪些税种，并计算其应纳税款，进行账务处理。 第二种情形：如果该企业是一般纳税人，不动产租赁收入选择一般计税，对税款的计算与核算有何影响？ 第三种情形：如果该企业是小规模纳税人，对税款的计算与核算有何影响？

小默老师 解答

2022-03-15 11:09

1，增值税=300÷1.05×5%=14.29
附加税=14.29×12%=1.71
印花税=300* 0.1%=0.3
2，增值税=300÷1.09×9%=24.77
附加税=24.77×12%=2.97
印花税=300* 0.1%=0.3
3，小规模纳税人
增值税=300÷1.05×5%=14.29
附加税=14.29×12%*0.5=0.86
印花税=300* 0.1%* 0.5=0.15