该题答案中选项B，递延所得税资产的发生额=25/25% X (15%一25%)= —10(万元)(贷方发生额);选项C，利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项D，递延所得税负债的发生额=20X15%=3(万元)，资产负债表确认的其他综合收益= 20X(1一15%)=17(万元)。 选项B、C、D详细解释下，谢谢！

丁小丁老师 解答

2022-03-17 08:49

b因为递延所得税的税率是要以以后转回时的税率来算，所以这题中要用2016年的税率15%来计算，所以相当于2015年多提了10%，因此要冲回来这个10%
c所得税费用包含当期所得税和递延所得税费用，其中当期所得税＝（2000-120）*25%=470，递延所得税费用＝a里面的10，合计480
d综股的递延所得税记入其他综合收益，借方发生额＝（12-100）*15%=3